Хотя слово «амортизация» звучит как убыток, на самом деле это большая выгода для предпринимателей и юридических лиц, которые инвестируют в коммерческую недвижимость. Коммерческая недвижимость не только позволяет сохранить или заработать денег, но и снизить налоговую базу. Вот краткий обзор того, как работает амортизация коммерческой недвижимости.
Что такое амортизация коммерческой недвижимости?
Налоговое законодательство позволяет инвесторам в коммерческую недвижимость снижать стоимость своей инвестиционной собственности равными долями в течение 20 лет или более. Этот срок полезного использования имущества не включает стоимость земли, только здание и улучшения и устанавливается самой организацией.
Многие инвесторы в недвижимость считают амортизацию столь же важной, как и денежный доход и потенциальное увеличение рыночной стоимости, которое генерирует недвижимость.
Как инвестировать в недвижимость: самые прибыльные варианты
Преимущества амортизации коммерческой недвижимости
Амортизация коммерческой недвижимости действует как «налоговое убежище», снижая налогооблагаемый доход инвесторов. Вот краткий пример того, как амортизация недвижимости для коммерческой недвижимости работает с использованием метода линейной амортизации:
Стоимость только здания = 10 миллион рублей
Ежегодный амортизационный вычет = 10 миллионов / 30 лет = 333 333 рублей
Налогооблагаемый доход инвестора = 3 000 000 – 333 333 амортизационные отчисления = 2 666 667 рублей
Благодаря амортизации коммерческой недвижимости снизился налогооблагаемый доход инвестора.
Обратите внимание, что вычет амортизационных отчислений производится на имущество, а не на инвестора. Таким образом, вполне возможно, что активные инвесторы в коммерческую недвижимость могут иметь общий вычет расходов на амортизацию, который снижает их налогооблагаемый доход до 0 рублей.
Какое имущество может быть амортизировано?
Имущество, относящееся к одной или нескольким из этих категорий, может быть амортизировано:
- Арендуемая недвижимость по долгосрочным договорам аренды.
2. Коммерческая недвижимость, занимаемая владельцем или сдавая в аренду.
Методы амортизации недвижимости
Ограничений на выбор конкретного метода начисления амортизации для коммерческой недвижимости в бухгалтерском учете нет. Поэтому организация может выбрать любой из допустимых способов:
- линейный способ;
- способ уменьшаемого остатка;
- способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
- способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
В налоговом учете можно применять только линейный метод.
Ежегодная амортизация продолжается до тех пор, пока не произойдет одно из двух событий:
- Вся стоимость имущества была вычтена (или амортизирована).
2. Имущество продается или снимается с эксплуатации как приносящее доход имущество.
При продаже коммерческой недвижимости разница между остаточной ценой и ценой продажи должна быть отражена как доход в том году, когда была произведена продажа.
Часто задаваемые вопросы об амортизации коммерческой недвижимости
Вопросы и ответы на некоторые из наиболее часто задаваемых вопросов об амортизации коммерческой недвижимости включают:
Вопрос: Как имущество становится «полностью амортизированным»?
Ответ: Для целей налогообложения вычета амортизации коммерческая недвижимость «полностью амортизируется» после окончания срока полезного использования.
Вопрос: Что такое «график амортизации»?
A: График амортизации отслеживает амортизацию для каждого актива. Типичный график амортизации включает описание имущества, стоимость, предполагаемый срок службы, метод амортизации, дату приобретения, текущую и накопленную амортизацию и чистую балансовую стоимость.
Вопрос: Это просто недвижимость, которая может быть обесценена?
Ответ: Нет, улучшения капитальных затрат (капитальные затраты) могут амортизироваться в дополнение к самому зданию, хотя эти статьи могут амортизироваться в течение всего нескольких лет. КАПИТАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ включают в себя бытовую технику, печи, замену окон и крыши, оборудование, используемое для обслуживания имущества, и благоустройство территории.
Основные выводы из амортизации коммерческой недвижимости
Амортизация коммерческой недвижимости позволяет инвесторам со временем снижать стоимость приносящей доход собственности, снижать сумму налога на прибыль и даже переносить и откладывать уплату налога на прирост капитала при продаже недвижимости.
Амортизационный вычет для коммерческой недвижимости может ежегодно приносить сотни тысяч рублей экономии на налогах.
Коммерческая амортизация позволяет инвесторам ежегодно уменьшать или даже полностью исключать свой налогооблагаемый доход.
Амортизация коммерческой недвижимости — это законное «налоговое убежище», используемое опытными инвесторами.
ЮЦ «Лаборатория недвижимости» специализируется на управлении недвижимостью и оказанию юридической поддержке собственникам, арендаторам и инвесторам в недвижимость. Если у вас есть вопросы или проблемы в сфере недвижимости, обратитесь к нам. Мы обязательно подберем оптимальное решение вашего вопроса.